Налоговый вычет за лечение ребенка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его — нет.

Документы для оформления налогового вычета по расходам на лечение

Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.

Понесенные расходы	Документы для оформления возврата НДФЛ, подтверждающие траты на лечение
Оплата услуг медучреждения, в том числе дорогостоящих (постановление от 08.04.2020 № 458)	1. Договор на оказание услуг с медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с НПА государства. 2. Копия лицензии медучреждения (организации или ИП). Ее, как правило, представляют, если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре. 3. Справка об оплате медуслуг с кодом 1, а если оформляют возврат за дорогостоящее лечение — с кодом 2. Форму утвердили приказом от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256. 4. Копии платежных документов, которые подтверждают траты на оплату услуг медучреждения
Покупка лекарственных препаратов	1. Рецепт со списком назначенных лекарств (бланк утвержденной формы). Правильность его составления лучше проверить перед представлением. Если он будет заполнен с ошибками, в получении вычета откажут. 2. Документы, которые подтверждают факт покупки медикаментов (квитанции, платежные поручения, чеки)
Оплата взносов по договору ДМС	1. Копия договора ДМС. 2. Копия лицензии страховой компании, на основании которой она ведет деятельность по добровольному медицинскому страхованию. 3. Копии платежных документов, которые подтверждают перечисление взносов

Инструкция по заполнению

В табличной форме представлена подробная информация показывающая, какие строки необходимо заполнить в каждом разделе.

Строка декларации	Инструкция по заполнению
Титульная страница
№ корректировки	0 – подается в первый раз; 1 – вносятся впервые изменения в ранее поданную декларацию; 2 – вторичная корректировка и так далее.
Период подачи	34 – отчётный год, соответствует календарному
Год	2022 – для получения социального вычета за этот интервал времени
Налоговая инспекция	№ отделения, куда отправляется декларация. Номер состоит из 4-х цифр
Код страны	643 – для России
Категория заявителя, уплатившего НДФЛ	760 – россиянин, претендующий на получение вычета
ФИО	Указывается в соответствии с внутренним паспортом. В случае отсутствия отчества, он не указывается
Дата рождения	Пишите в таком виде: ДД.ММ.ГГГГ
Место, где родился налогоплательщик	Наименование населенного пункта и регион
Шифр вида документа	Для внутреннего паспорта код 21
Паспортные данные	Серия, №, место и дата выдачи
Статус заявителя	Резиденты России – 1
Номер контактного телефона	Может потребоваться для оперативного решения вопросов с налоговиками. Указывайте в полном формате, с кодом региона
Число страниц	Количество заполненных листов 3 НДФЛ с учётом подтверждающих документов, приложенных к декларации
Раздел 1 декларации
010	2 – при возврате подоходного налога
020	18210102010011000110 — код бюджетной классификации, для исключения ошибок желательно выяснить в своей налоговой инспекции
030	ОКТМО – общероссийский классификатор территориальных муниципалитетов
050	Сумма НДФЛ к возврату, берётся из раздела 2 поле 160
Приложение 1 к р.1 – заявление на возврат подоходного налога
095	1
100	Возвращаемый налог из раздела 1 поле 050
110	Код из р.1 поле 020 (20 цифр)
120	ОКТМО из раздела 1 поле 030
130	ГД.00.2022
140	Название банка (для получения денег на счёт)
150	КБК банковского учреждения
160	02 если текущий счет, 01 – депозитный
170	№ расчётного счета, открытый в банке для физического лица
180	ФИО заявителя
Раздел 2 декларации
001	13%
002	2 – иной доход
010	Выплаты в виде зарплаты и гонораров, полученные за календарный год со всех источников
030	Налогооблагаемая часть итоговой доходной суммы
040	Общая сумма всех вычетов за лечение, включая дорогостоящее, лекарственные препараты. Берётся из приложения 5 поле 200
060	Из налогооблагаемой базы минусуются социальные вычеты, строки (030 – 040)
070	НДФЛ, который считается от величины дохода, взятого для его расчета из поле 060. Формула: ставка из 001 13% х сумму из 060
080	Фактически уплаченный подоходный налог за календарный год. Берётся из приложения 1 поле 080 (указан далее)
160	Сумма НДФЛ, подлежащий к возврату благодаря тому, что есть право на социальный вычет за лечение, строки (080 – 070)
Приложение 1 Оформляется отдельно по каждому источнику получения дохода (строки 010 – 080). Для заработной платы, полученной у работодателя. Составляется на основе справки о доходах и удержаниях по форме 2-НДФЛ.
010	13% по доходам, полученным в виде зарплаты
020	07 код доходной статьи как ЗП
030	ИНН работодателя
040	КПП юрлица, источника дохода
050	ОКТМО работодателя
060	Наименование юридического лица или ФИО предпринимателя
070	Начисления за годовой интервал, отраженные в 2-НДФЛ
080	Подоходный налог, удержанный работодателем. Указан у источника дохода в 2-НДФЛ
Прил. 5 – формируется отдельно для каждого вида: лекарство, дорогостоящая медуслуга, обычное лечение
110	Полная сумма затрат из категории дорогого лечебного сервиса
120	Дублируются данные из предыдущего поля
140	Траты на другие лечебные услуги, не считающиеся дорогостоящими
141	Затраты на лекарственные препараты
180	Общий итог: медицинские препараты и лечение, строки (140 + 141)
181	Сумма предоставленного работодателем вычета в 2022 г.
190	Суммарная величина социальных вычетов, строки (120 + 180 — 181)
200	Итоговое значение, переносится в р. 2, равен показателю из поля 190, если нет других видов вычетов

Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги

Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.

Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:

1. Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
2. В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
3. Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
4. Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
5. Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.

Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.

Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.

Перечень кодов доходов для заполнения 3-НДФЛ

Практикующий юрист с 7-летним опытом. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в защите в суде.

Из приложения № 3 к приказу ФНС № ЕД-7-11/903@ ясно, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для корректного применения правил. В таблице — основные коды:

Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ

Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ

Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ

Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) долей в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1.1 ст. 224 НК РФ

Иные доходы, облагаемые по иным ставкам

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля соответствующего показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуального предпринимателя.

Какую сумму денег можно вернуть

Рассмотрим в каких суммах предоставляется вычет на лечение:

• Налогоплательщик уплачивает в бюджет определенную сумму НДФЛ. Нельзя вернуть из бюджета больше, чем перечислено с доходов сотрудника по итогам года
• Максимальный вычет на лечение составляет 120000,00 рублей. Соответственно, вернуть можно максимум 15600,00 рублей
• В случае, если было оплачено дорогостоящее лечение, то максимальный размер вычета не применяется. Таких дорогостоящих видов лечения 27 наименований. Сюда относится, например, ЭКО, пересадка органов, установка имплантов в стоматологии. При оплате таких услуг возвращается 13% с полной стоимости лечения.

Заполнить налоговую декларацию самому, даже если вы делали это раньше, довольно трудно. Поэтому, чтобы облегчить задачу, всегда сохраняйте данные и документы о своих доходах и расходах, за которые можно получить вычеты. Тогда вы сможете не только уточнить нужные сведения, но и подтвердить их перед ИФНС.

В других статьях ВЗО расскажет вам подробнее о вычетах, которые можно оформить по 3-НДФЛ. Вы узнаете, как они рассчитываются и на какие расходы распространяются. Кроме того, вы найдете примеры заполненных деклараций для каждого из них.

Итак, декларация 3-НДФЛ отражает ваши доходы и уплаченные на них налоги за предыдущий период. Правильно заполнить ее самому, особенно с первого раза, достаточно сложно. Эти правила помогут вам избежать ошибок:

• Заранее подготовьте документы, по которым будут считаться доходы, налоги и вычеты
• Попробуйте заполнить несколько пробных деклараций в программе на сайте налоговой
• Заполняйте только те листы, которые вам нужны для отражения налогов или оформления налогового вычета
• Изучите образцы — они помогут вам правильно подготовить декларацию

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ

Описание примера: В 2022 году Щукин В.В. потратил на лечение 50 тыс. руб., а также купил лекарств на сумму 15 тыс.руб. В том же году он заработал 300 тыс. рублей в ООО «Луч» (уплачено 39 000 руб. налога). По итогам декларации Щукин В.В. сможет вернуть 8 450 руб.

Описание примера: В 2022 году Ласточкин И.И. прошел курс дорогостоящего лечения стоимостью 300 тыс. рублей. При этом в 2022 году Попов А.А. работал в ООО «Сдвиг» и получил доход в размере 500 тыс. руб. (уплачено 65 000 руб. налога). Согласно Налоговому Кодексу РФ ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей не распространяется на дорогостоящие виды лечения.
Поэтому Ласточкин И.И. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 300 тыс. руб. * 13% = 39 тыс. руб.

Документы для возврата НДФЛ при вычете на лечение

Резюмируя сказанное выше, составим список документов, которые надо предоставить налоговикам для подтверждения вычета на лечение/лекарственные средства:

1. Справка об оказании медицинских услуг.
2. Справка о том, что для лечения пришлось приобретать медматериалы и компоненты (если это имело место).
3. Документы, подтверждающие фактическую оплату медуслуг (медматериалов).
4. Рецепт по форме № 107-1/у на купленные лекарства.
5. Документы, подтверждающие оплату лекарств (аптечные чеки, выписки с карты и т. п.).
6. Документы, подтверждающие родственные отношения, если вычет получают за лечение родственника.

Пример заполнения 3 НДФЛ на лечение зубов

Затем в Раздел 1 вносятся сведения, о сумме налога, которая подлежит возврату. Так как человек, составляющий декларацию, планирует вернуть деньги из бюджета, а не уплачивать их, то в строке с кодом 010 ставится значение «2». Для возмещения средств из бюджета за лечение, обучение, покупку жилья предназначен следующий код бюджетной классификации — 182 1 0100 110, его вписывают в графу с кодом 020. В поле номер корректировки, если декларация подается лицом впервые, ставится значение «0».

Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, будет возможно только в следующем году.

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно заполнить только пять листов декларации 3 НДФЛ: титульный лист, раздел1, раздел 2, лист А, лист Е1. Начать заполнение следует с титульного листа. Информацию для заполнения декларации 3 НДФЛ можно получить из справки 2 НДФЛ, которая выдается бухгалтером по месту работы декларанта. Так, например, из нее можно взять данные для строки ИНН, которая находится в самой верхней части титульного листа.

Особенности получения вычета за лечение

Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.

Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.

Общая информация о налоговых льготах

Ряд ситуаций, позволяющих возместить затраченные средства, предусматривается НК РФ. В частности, свод сведений говорит о существующих налоговых вычетах, которых выделяется шесть. Два из них касаются инвестиционных товариществ и схем, связанных с ценными бумагами. Ещё четыре более распространены: стандартный, имущественный, профессиональный и социальный. Кратко рассмотрим каждый.

Таблица 1. Разновидности вычетов

Вид	Характеристика
Стандартный	Для официально трудоустроенных налоговых резидентов РФ. Получить стандартный вычет можно по месту работы или в ИФНС. Представляет собой конкретную сумму необлагаемого минимума дохода. Применяются как в отношении налогоплательщика, так и его несовершеннолетних детей.
Социальный	Был разработан с целью частичной компенсации государством расходов, понесенных налогоплательщиком на социальные нужды. Предоставляются на обучение, лечение, благотворительные взносы и в некоторых ситуациях, связанных с пенсионными накоплениями. Последний вычет имеет возможность выплатить работодатель.
Имущественный	Мультифункциональная разновидность. Например, вычет по прибыли, полученной от реализации имущества, дает возможность уменьшить размер дохода. Вычет по затратам налогоплательщика, связанным с покупкой или строительством жилого имущества, позволяет вернуть определенную часть расходов на эти цели. Оформлять имущественный вычет можно как через работодателя, так и через ИФНС.
Профессиональный	Уменьшает размер налогооблагаемой прибыли, заработанной в ходе профессиональной деятельности. Величина урезания приравнивается к величине документально подтвержденных затрат, имеющих отношение к процессу привлечения доходов. Предоставляется по месту работы и лишь в случае отсутствия работодателя в связи с ликвидацией предприятия, например, — налоговыми органами.

Кем заполняется и на чье имя?

Внимание! Декларацию 3-НДФЛ заполняет гражданин, претендующий на налоговый вычет.

В документе отражаются доходы и уплаченный в госказну 13% налог, из которого и будет возвращена излишне уплаченная сумма.

Если лечение проходил человек, не имеющий доходов, облагаемых НДФЛ, например, безработный, стоящий на учете в службе занятости, неработающий пенсионер, вышедший на пенсию более 3 лет назад, то оформить налоговый вычет может работающий супруг/супруга либо взрослые дети.

При получении налогового вычета на лечение супруга, детей старше 18 лет, родителей и других родственников декларацию заполняет резидент РФ, то есть тот, кто платит налоги, а не тот, кто проходил лечение. Декларация отправляется в инспекцию по месту жительства, ее код проставляется на первой странице документа. Чтобы найти его, введите на сайте ФСН свой адрес.

Сколько вернут от расходов на лечение

В 2023 году граждане РФ вправе получить налоговый вычет за расходы на лечение. Для получения вычета необходимо оформить заявление налоговой инспекции и подать его по почте или лично в налоговую организацию.

Сумма налогового вычета за лечение в 2023 году составляет 13% от расходов на медицинские услуги. Чтобы получить возврат ндфл, нужно приложить к заявлению документы, подтверждающие медицинские расходы, такие как справки и счета.

Важно знать, что лечение должно быть проведено в медицинской организации, аккредитованной и зарегистрированной в РФ. В заявлении необходимо указать все расходы, которые планируется вернуть, включая расходы на лекарства и медицинские услуги.

Оформление налогового вычета происходит по форме 3-ндфл. Также необходимо указать свои персональные данные и данные организации, в которой работаетe. При заполнении заявления следует обратить внимание на правильность указания данных и подписи.

Получение налогового вычета за лечение возможно как при подаче налоговой декларации, так и отдельным заявлением. Если заявление подается отдельно, оно должно быть подписано работодателем или представителем организации, в которой работаете.

Сумма полученного вычета за лечение будет указана в налоговой декларации в графе «Сумма налоговых вычетов». При подаче налоговой декларации через интернет организациями, например, по электронной форме, можно получить возврат прямо на свою банковскую карту или указать реквизиты для перевода на счет.

Таким образом, при оформлении налогового вычета за лечение в 2023 году, граждане РФ могут получить возврат 13% от расходов на медицинские услуги и лекарства, сделанные в зарегистрированных медицинских организациях.

Похожие записи:

• Предварительное следствие и дознание
• О Евразийском экономическом союзе
• Отключение от электрической сети снт неплательщика