Как совмещать специальные налоговые режимы в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как совмещать специальные налоговые режимы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Понятно, что компания должна продать товары на большую сумму, чем купила. Соответственно, НДС исходящий будет больше входящего.

Если говорить про возмещение НДС, опустив подробности про авансовые счета-фактуры, то схема выглядит так:

НДС исходящий (когда вы что-то продали) − НДС входящий (когда вы что-то купили) = НДС к уплате

Но бывает и так, что входящий НДС больше исходящего. Это случается, если продавец экспортёр (тогда ставка НДС будет 0%), или если товар входит в особую группу, где ставка НДС не 20% как обычно, а 10%, а то и 0%.

Важно понимать, что каждый проданный товар должен быть сначала куплен. Здесь не работает схема, когда можно накупить много всего, а потом: «Государство, верни мне НДС».

НДС государство возвращать не любит, поэтому перед тем как что-то вернуть внимательно смотрит в документы: никаких помарок быть не должно, а подписи и печати должны стоять везде.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Режим УСНО	Начисление	Ставка (конкретное значение устанавливается региональными властями)
Доходы	Производится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%.	0–6%
Доходы-Расходы	Берется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд.	5–15% Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

В Вашем случае предпочтительнее зарегистрировать индивидуального предпринимателя (ИП). На начальном этапе развития бизнеса, связанного с розничной продажей товаров, это быстрее и проще. Также, в случае неудачи, ИП проще закрыть, чего нельзя сказать об ООО. Индивидуальный предприниматель может иметь наёмных работников и открывать расчетные счета — в этом он ничем не отличается от организации. В будущем ничего Вам не мешает зарегистрировать предприятие, если назреет такая необходимость.

Из шести существующих в России налоговых режимов только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей такова: чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Надо заметить, что эта логика часто противоречит практике: иной раз небольшой магазинчик может приносить больше прибыли, чем солидная торговая точка, которая, например, расположена в неудачном месте. И тем не менее, при расчете налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО.

Может ли интернет-магазин работать на одном из этих налоговых режимов? Ответ на этот вопрос несколько противоречив. С одной стороны, есть несколько писем Минфина РФ со ссылками на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, где отмечается, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если отсутствует торговая площадь как факт?

Однако есть и другие толкования со стороны Минфина, которые могут ввести предпринимателя в заблуждение: «Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения» (цитата из Письма Минфина от 2017 года). Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле было озвучено в Письме Минфина от 2012 года.

Если обобщить все законодательные нюансы и заявления Минфина, получается, что патент и единый налог на вмененный доход возможны при соблюдении следующих условий:

• покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону;
• получение товара и его оплата должны происходить только в офлайн-торговой точке, доставка заказа на дом не допускается;
• нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

Таким образом, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

В этом случает теряется главный смысл интернет-магазина, поскольку как таковой дистанционной продажи не происходит. Однако же использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу продемонстрировать покупателю весь ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Да, дропшиппинг тоже облагается налогом. Этот способ реализации называют еще прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазинв данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 миллионов рублей в год. Идеальный вариант для дропшиппинга — УСН «Доходы».

Оплата от покупателя может приходить разными способами:

• на счет основного продавца — в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя;
• на счет магазина-посредника — основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения. В этом случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина.

И помните, что интернет-магазин так же, как и офлайн-торговая точка, находится под пристальным вниманием контролирующих органов. Заниматься интернет-торговлей и совсем не платить налоги — не вариант.

Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Итак, прежде, чем выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:

• Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.

• Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.

• Налоговые каникулы. Есть на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах. Но действует не во всех регионах, надо уточнять.

• Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения, например, упрощенку и патент. Закон позволяет это делать, поэтому такие варианты надо просчитывать.

Если вам нужна помощь в выборе СНО, оставьте заявку. Нас сотрудник проконсультирует вас.

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

• Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

• Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен – переводы осуществляются через кассу.

  Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

• Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

• Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша МТС Касса интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

• подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

• проконсультируем по СБП,

• расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

• предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

• Кассовая программа на них уже установлена, а любые изменения под ФЗ-54 происходят автоматически

• По сравнению с другими видами касс, смарт-терминалы максимально удобно работают с любой номенклатурой товаров, даже с маркировкой.

• На некоторых моделях есть встроенный сканер и эквайринг, поэтому не придется использовать несколько устройств для расчетов с клиентами

• Работают от аккумуляторов, подключаются к сети через Wi-Fi, Bluetooth

УСН для ИП 2021 — инструкция по упрощёнке

Открытие ИП ─ затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.

У нас есть решение, которое помогает предпринимателя открыть свой бизнес по принципу одного окна.

Что мы предлагаем?

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

1. Договор.
2. Счет на оплату.
3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
4. Товарная накладная.
5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
6. Счет-фактура.
7. Универсальный передаточный документ.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем. Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия. Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.

Самозанятые ИП взносы за себя не оплачивают

Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

Читать статью Открыть ИП самостоятельно

Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• доходы;
• доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Подробнее о выборе объекта читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Режим УСНО	Начисление	Ставка (конкретное значение устанавливается региональными властями)
Доходы	Производится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%.	0–6%
Доходы-Расходы	Берется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд.	5–15% Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

Системы налогообложения розничной торговли: схемы и ставки

Любой предприниматель захочет сэкономить на уплате налогов за магазин. Как это сделать, описание каждого вида системы налогообложения (“упрощенки”, ОСНО, патента, “вмененки”) и правила выбора режима конкретно для вашего магазина, читайте далее в статье.

Чтобы определиться с системой налогообложения, необходимо ответить на вопросы о своем бизнесе:

• у вас ИП или компания (ООО)?
• численность сотрудников менее 100 человек?
• предполагаемый размер дохода?
• занимаетесь ли вы еще чем-то помимо торговли в магазине?
• продаете ли только товары, сделанные своими руками, или же занимаетесь перепродажей?
• собираетесь ли организовывать интернет-продажи или продажи по каталогам?
• живете в Москве или за ее пределами, в других регионах?

Например, для ООО невозможно использовать режим патента, а если вы занимаетесь оптовой торговлей с доходами свыше 150 млн рублей, то не подойдет и УСН.

Важно! В 2019 году был введен налог на профессиональный доход для хендмейдеров, занимающихся розничной торговле.

Можно ли ИП торговать в области оптовых продаж на УСН?

Оптовые торговые предприятия вынуждены постоянно балансировать между кредиторской задолженностью поставщикам и дебиторской задолженностью клиентов. Важно планировать поставки и отгрузки, контролировать сроки годности и сроки оплаты — без автоматизированной системы складского учета следить за всем одновременно практически невозможно.

У вас есть возможность сделать все правильно уже на старте и избежать проблем, с которыми сталкиваются компании, годами ведущие учет «на коленке»:

• пересортицы на складе;
• необходимости регулярно утилизировать товар, у которого вышел срок годности;
• воровства среди персонала;
• ошибок, которые влекут за собой начисление большей суммы налогов, чем могла бы быть.

Предлагаем интегрированное решение для совершенствования бухгалтерского учета в оптовой торговле:

• «1С:УНФ» или «Мой склад» для ведения складского учета. Все настроим и обучим сотрудников работе с программой

+

• бухгалтерия Фингуру: чат для общения с бухгалтером и пересылки документов, встроенный в складскую программу, автоматическая выгрузка данных, необходимых для формирования декларации в налоговую и других отчетов.

Синхронизация складской программы и бухгалтерии позволяет избежать дублирования документов и ошибок в учете, которые ведут к увеличению суммы УСН или налога на прибыль.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

УСН для ИП 2021 — инструкция по упрощёнке

Открытие ИП ─ затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.

У нас есть решение, которое помогает предпринимателя открыть свой бизнес по принципу одного окна.

Что мы предлагаем?

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

1. Договор.
2. Счет на оплату.
3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
4. Товарная накладная.
5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
6. Счет-фактура.
7. Универсальный передаточный документ.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем. Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия. Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.

ИП УСН доходы, как фиксировать доход при торговле на ярмарке в КУДиР в 1С

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• доходы;
• доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Подробнее о выборе объекта читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Документ поступления аванса можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы «Клиент-банк» или создать как новый.

Раздел: “Банк и касса” – “Банковские выписки”.

Создайте документ по кнопке “Поступление” или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ.

В поле “Вид операции” выберите «Оплата от покупателя».

Проверьте, что в поле “Статья доходов” выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» (обычно автоматически устанавливается статья «Оплата от покупателей»).

ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.

В поле “Аванс НУ” проверьте, что выбрано значение «Доход УСН».

Заполните остальные поля документа.

Кнопка “Провести и закрыть”.

Если вы не подавали никаких заявлений на другие режимы, то вы на общей системе (ОСНО). ОСНО вы можете применять при любых обстоятельствах и при любой деятельности. Это базовый налог. Однако спецрежимы(УСН, ЕНВД, ОСНО) изначально более льготные и выгодные для малого бизнеса. ОСНО выгоднее для мелких только в случае если хотите работать с НДС(например, при оптовой торговле). Есть еще ограничение: тем у кого более 100 работников(или доход свыше 120 млн в год) могут применять только ОСНО.

Какой бы вы налог не выбрали у вас всегда будет базовым ОСНО или УСН. Поэтому выбрать базовый вам нужно в любом случае.

Упрощенка, безусловно самый частый налог у малого бизнеса. В отличии от ПСН и ЕНВД её можно применять почти для всех видов деятельности(кроме ломбардов, банков, тур.операторов, страховщиков и некоторых других). Упрощенка имеет ограничения в 100 работников и 80 млн. рублей дохода в год. Есть и другие ограничения(эти цифры растут каждый год).

УСН обычно выбирают те кто Патент или ЕНВД применять не могут.

ИП без работников могут уменьшать УСН до 100%(с работниками до 50%) на сумму платежа ИП в ПФР. Т.е. если ваш доход при этом будет менее 500 т.р. в год — то УСН вы просто платить не будете и, это конечно будет самым выгодным налоговым режимом.

Самые выгодные налоговые режимы это безусловно Патент, ПСН(тут описание и калькулятор) и Вмененка(тут полный калькулятор). При этих режимах не нужен ККМ(до июля 2018 года), простой учет(на Патенте вообще нет отчетности). Налоги зависят от площади, людей, географии, машин и пр. физических показателей. Эти режимы очень похожи в том, что они зависят от физ.показателей, а не от дохода.

Однако эти режимы не стоит применять если деятельность периодическая и доход непостоянный и/или небольшой. По этим налогам невозможно подавать нулевые декларации и налоги надо платить (например с площади) даже если нет никакого дохода. Кроме того Патент и Вмененка вводятся отдельно каждым регионом и лишь для некоторых видов деятельности(бытовые услуги, торговля, перевозки и пр, см. для ПСН и для ЕНВД). Например, в Москве нет ЕНВД. Кроме того эти виды имеют ряд ограничений… Патент могут применять только ИП и только до 15 человек. ЕНВД не могут применять если численность рабочих выше 100 человек. Есть и некоторые другие ограничения.

ИП без работников могут уменьшать ЕНВД до 100%(с работниками до 50%) на сумму платежа ИП в ПФР. Т.е. если ваш потенциальный доход при этом будет менее 500 т.р. в год — то ЕНВД вы просто платить не будете и, это конечно будет самым выгодным налоговым режимом.

ПСН невозможно уменьшать, поэтому мне кажется он менее привлекательным.

Для разных видов деятельности можно выбрать разные налоговые режимы. Например, ОСНО для оптовой торговли, ЕНВД для розницы, УСН+Патент. Патент и ЕНВД и (УСН или ОСНО) можно совмещать, хоть все сразу. Единственное: нельзя совмещать УСН и ОСНО. В одной организации(ИП) может быть либо УСН либо ОСНО и при этом неограниченное количество ПСН, ЕНВД.

Ниже подробнее…

УСН на основе патента(с 2013 года ПСН). Система только для ИП. ПСН больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (она почти везде есть сейчас, но не на все виды) на следующие виды деятельности(но это теоретически возможные виды). Список ПСН во многом похож на список ЕНВД (бытовые услуги и торговля там есть), также там есть преподавание, мелкое производство, мелкое с/х и перевозки. С 2013 года там также есть торговля и общепит. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает. ИП, применяющий УСН на основе патента вправе привлекать наемных работников. При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек. ИП были вправе уменьшать стоимость патента на сумму отчислений в ПФР, ФФОМС до 2013 года. С 2013 года уменьшать патент нельзя, что делает его менее привлекательным перед ЕНВД и УСН. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать в любой день: Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.doc.

У Патента в отличии от всех других режимов есть существенный минус: если изменяется показатель в большую сторону(например у вас площадь увеличилась или прибавление в штате) — надо получать новый патент. На УСН или вмененке просто в отчетности(и оплате) цифры прибавляют.

С 2017 года ОКУН отменяют и будет новый список бытовых услуг для вмененки(ЕНВД) и Патента(ПСН).

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).

УСН — специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на прибыль(для организаций) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%-0% Зависит от региона) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный(но не более 50% от суммы налога).

Организации и ИП с работниками могут уменьшать УСН доходы до 50% на сумму страховых взносов. ИП без работников могут уменьшать УСН доходы до 100%.

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. См. полный список — Кто не может применять УСН?.

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН.

Что лучше? УСН “Доходы” или УСН “Доходы минус расходы”

Вновь регистрируемые ИП и организации могут подать заявление(в 2 экземплярах) вместе с документами на регистрацию или в течение пяти дней после регистрации. Образец заявления на УСН для создаваемого ИП — Форма 26.2-1.xls(бланк утверждён приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). В образце нужно поменять данные, выделенные красным, на свои. Признак заявителя:если подаете с документами на регистрацию — [1];если в течение 5 дней после регистрации — [2].

Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6%. Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников.

Подскажите, пожалуйста, я хочу зарегистрироваться как ИП на УСНО (объект «Доходы») и заниматься оптовой продажей чулочно-носочных изделий.

Вопросы:

1. Возможно ли это, или только можно зарегистрироваться как ИП на ОСНО?
2. Могу ли я продать товар с выставлением НДС для покупателя, который очень хочет? Заранее благодарна.

Елена.

• УСН для ИП: общие сведения в 2021 году
• Что изменится для ИП на УСН в 2021
• Кому нельзя применять УСН в 2021 году
• Объект налогообложения на УСН
• Виды УСН для ИП
• Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2021 году
• Порядок перехода на УСН
• Налоговый период при УСН
• Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
• Программы для ведения учета у ИП
• Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
• УСН для ИП в 2021 с работниками: какие взносы и обязательные платежи
• Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП
• КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
• А есть ли выгода от применения УСН в 2021 году?
• Советы предпринимателям на УСН
• Ответы на популярные вопросы

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году, после запрета на ЕНВД, заслуженно будет самой популярной среди предпринимателей из сферы торговли. В статье простыми словами разберем специфику этой системы и расскажем, изменятся ли условия работы на УСН в новом году.

Деятельность ИП оптовая торговля: системы налогообложения

В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны. Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.

При выборе ОСНО нужно, чтобы бизнесмен имел знания в сфере деловой бухгалтерской документации или нанял на работу опытного сотрудника, что повлечет за собой дополнительные затраты. Такие нюансы крайне важны, и если игнорировать их, можно получить штрафы за неисполнение порядка выплаты налогов. Штрафы начисляются за то, что сроки подготовки и сдачи отчетов нарушаются. Однако нельзя утверждать, что оптовая и розничная торговли не подходят под ОСНО. Стоит помнить: при такой схеме бизнесмен должен производить уплату НДС.

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2022 году

Начиная с 2022 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2022 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2022 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2022 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2022 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

→ → Актуально на: 3 июня 2016 г.

В ЕГРЮЛ и ЕГРИП наряду с информацией о наименовании организации и ИП, их месте нахождения (жительства), имеющихся лицензиях и другими данными, содержатся сведения о заявленных организациями и предпринимателями видах деятельности, которая будет вестись, и кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (, ). В случае изменения кодов необходимо представлять в инспекцию в течение трех рабочих дней соответствующие изменения ().

Как коды ОКВЭД () влияют на возможность организации применять УСН, расскажем в нашей статье.

? В гл. 26.2 НК РФ нет информации о том, что указанные организацией или ИП в ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды ОКВЭД влияют на их право применять УСН. В то же время в ст. 346.12 НК РФ приведены типы организаций, которые не могут применять УСН именно в силу их вида деятельности. Изучив этот перечень видов деятельности, можно понять, какой бизнес грозит организации потерей права применять УСН.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

При этом важно учитывать не просто указание этих кодов при регистрации организации или ИП или последующем изменении этих кодов, а фактическое ведение деятельности в соответствии с ними. То есть важны не заявления о намерениях, а фактическая «запрещенная» деятельность. Организация-ломбард, к примеру, не может применять УСН.

По ОКВЭД ломбардам соответствует код 64.92 – «Предоставление займов и прочих видов кредита».

Или казино, которые также не могут быть на упрощенке: коды по ОКВЭД 92.11 «Деятельность казино» и 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов». Производство табачной продукции или легковых автомобилей также не подпадает под УСН (коды ОКВЭД 12.00 «Производство табачных изделий», 29.10 «Производство автотранспортных средств»).

Похожие записи:

• Порядок оформления наследства: практические рекомендации наследнику
• Процедура отказа от детей отцом в России
• Льготы для детей-сирот: поступление в Вуз, регистрация и необходимые документы